1、实施税务行政处罚的主体是税务机关
税务行政处罚是一种法定职权,只有税收法律、行政法规规定享有处罚权的税务机关才能进行税务行政处罚。
2、实施税务行政处罚的前提是纳税人和其他税务当事人有违法行为但尚不构成犯罪
违法行为是指纳税人和其他税务当事人违反税务行政管理法律、法规的行为。只有此类违法行为确实存在,才能给予税务行政处罚。纳税人和其他税务当事人未违反税务行政管理法律、法规的,即使违反了其他法律、法规,也不能给予“税务”行政处罚。纳税人和其他税务当事人有税务违法行为但已构成犯罪的,应依法给予刑事制裁,一般不再给予税务行政处罚。因此,只有在纳税人和其他税务当事人有违法行为但尚不构成犯罪时,才给予税务行政处罚。
3、税务行政处罚是对纳税人和其他税务当事人的处罚
从处罚的对象看,税务行政处罚所适用的对象是纳税人和其他税务当事人,这一点使它与税务行政处分相区别。税务行政处分是在税务机关内部对其工作人员的处分。纳税人和其他税务当事人是指税收征收管理权作用的对象,包括纳税人、扣缴义务人、税务代理人和其他税务违法行为人。他们与税务机关之间存在着管理与被管理的关系,有义务遵守税收法律、税务行政法规所确定的各种规范,否则,税务机关就可以给予处罚,以示惩戒。
第 1 页 4、税务行政处罚是一种行政制裁
对违法行为的法律制裁有刑事制裁、民事制裁和行政制裁。税务行政处罚虽然是针对税务行政违法行为,但并不是针对所有税务行政违法行为。税务行政违法行为构成犯罪的,应给予的是刑事制裁。因此,税务行政处罚只能是行政制裁,而不能是刑事制裁或民事制裁。
5、 税务行政处罚是一种具体税务行政行为
税务机关所作的处罚,总是针对特定纳税人和其他税务当事人的。它以特定的违法事实为基础,以特定的税务行政法规范为依据。这样,税务行政处罚也就具有具体税务行政行为的一般特征。

日常生活当中,税务行为是我们比较常见的行为,因为对于公民来说,他们的工资收入都是需要缴纳个人所得税的,当然,如果对于税务机关的具体行政行为不服的话,那么可以提出行政复议,很多人对此都想要清楚了解一下税务局行政复议管辖的法律规定是什么?

税务行政处罚是指从事生产经营的纳税人和其他税务当事人违反税收征收管理秩序的行为,尚未构成犯罪,依法应当承担行政法律责任的,由税务机关依法对其实施一定的制裁措施。税务行政处罚是保障税务机关实施税务征收管理,维持税收征收管理秩序的一种行为方式。
税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定,依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为。包括各类罚款以及税收法律、法规、规章规定的其他行政处罚,都属于税务行政处罚的范围。

一、税务局行政复议管辖的法律规定是什么?

税务行政复议实行一级复议制,即由作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖。其中:

1、对税务机关作出的具体行政行为不服的,向其上一级税务机关申请复议;

2、对税务机关的派出机构依法以自已的名义作出的具体行政行为不服的,向设立该派出机构的税务机关申请复议;

3、对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的,向主管扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议;

4、对受税务机关委托的单位作出代征税款行为不服的,向委托的税务机关的上一级税务机关申请复议;

5、对被撤销的税务机关在撤销前作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请复议;

6、对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请复议;

7、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请复议;

8、对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的,向其共同上一级行政机关申请复议。纳税人或者其他税务当事人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请,由接受申请的县级地方人民政府依法进行转送。

二、行政处罚特征

1、实施税务行政处罚的主体是税务机关

税务行政处罚是一种法定职权,只有税收法律、行政法规规定享有处罚权的税务机关才能进行税务行政处罚。

2、实施税务行政处罚的前提是纳税人和其他税务当事人有违法行为但尚不构成犯罪

美高梅官方网站的法律规定是如何,由税务机关依据法律对其履行必然的制约措施。违法行为是指纳税人和其他税务当事人违反税务行政管理法律、法规的行为。只有此类违法行为确实存在,才能给予税务行政处罚。纳税人和其他税务当事人未违反税务行政管理法律、法规的,即使违反了其他法律、法规,也不能给予“税务”行政处罚。纳税人和其他税务当事人有税务违法行为但已构成犯罪的,应依法给予刑事制裁,一般不再给予税务行政处罚。因此,只有在纳税人和其他税务当事人有违法行为但尚不构成犯罪时,才给予税务行政处罚。

3、税务行政处罚是对纳税人和其他税务当事人的处罚

从处罚的对象看,税务行政处罚所适用的对象是纳税人和其他税务当事人,这一点使它与税务行政处分相区别。税务行政处分是在税务机关内部对其工作人员的处分。纳税人和其他税务当事人是指税收征收管理权作用的对象,包括纳税人、扣缴义务人、税务代理人和其他税务违法行为人。他们与税务机关之间存在着管理与被管理的关系,有义务遵守税收法律、税务行政法规所确定的各种规范,否则,税务机关就可以给予处罚,以示惩戒。

根据我国相关法律的规定,税务机关所进行的具体行政行为,提出行政复议是一级复议,也就是向他的上一级,机关来提出,除此之外,小编在这里也给大家简单介绍了一下税务行政处罚所具备的特点。

延伸阅读:

哪些行政行为不能申请行政复议?

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行政复议的受案范围有哪些?

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