1、法定主义原则。税务行政处罚法定主义原则的基本内涵就是:实施税务行政处罚必须有法律依据;税务行政处罚必须由法定的国家机关,即全国人大及其常务委员会、国务院、国家税务总局在其职权范围内设定;税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施;税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序进行。
2、以事实为根据原则。这是法律适用的基本原则。任何法律规范的适用必然基于一定的法律行为和事件,法律事实不清或者脱离了法律事实,法律的适用就不可能准确,法律对各种社会关系的调整功能就不可能有效发挥。
3、公正、公开原则。公正一是要防止偏听偏信;二是要使当事人了解其违法行为的性质,并给其申辩的机会;三是要防止自查自断,实行查处分开制度。公开一是指税务行政处罚的规定要公开,凡是需要公民遵守的法律规范都要事先公布;二是指处罚程序要公开。
4、过罚相当原则。在税务行政处罚的设定和实施方面,都要根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定,防止畸轻畸重或者—刀切的行政处罚现象。税务行政处罚的种类和给予处罚的幅度要与当事人违法行为对社会的危害程度的大小相符。
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5、处罚与教育相结合原则。税务行政处罚的目的是纠正违法行为,教育公民自觉守法,处罚只是手段,不是目的。因此。税务机关在实施行政处罚时,要责令当事人改正或者限期改正违法行为,对情节轻微的违法行为不—定实施处罚。

对于违法,大部分人想到的就是监狱,可是这类案件的发生一般就会涉及刑法,然而在我们生活中,我们接触的最多的就是打架斗殴,邻里纠纷,这类案件大都数就是违反了治安条例,相应的就是行政处罚,那么,罚款的行政处罚决定书之日起缴纳罚金吗?小编为你解答。

河北省地方税务局关于发布《河北省地方税务局税务

罚款的行政处罚决定书之日起缴纳罚金吗

行政处罚裁量权实施办法》的公告

行政处罚是指行政机关或其他行政主体依法定职权和程序对违反行政法规尚未构成犯罪的相对人给予行政制裁的具体行政行为。我国《行政处罚法》[1]于1996年3月17日第八届全国人民代表大会第四次会议通过,自1996年10月1日起履行。其内容除总则、附则外,主要包括行政处罚的种类与设定、行政处罚的实施机关、行政处罚的管辖和适用、行政处罚的决定、行政处罚的执行和法律责任等。[

河北省地方税务局公告2013年第2号

《行政处罚法》第四十六条当事人应当自收到行政处罚决定书之日起十五日内,到指定的银行缴纳罚款。银行应当收受罚款,并将罚款直接上缴国库。

现将《河北省地方税务局税务行政处罚裁量权实施办法》予以发布,自2013年8月1日起施行,有效期为5年。

除依照本法第四十七条、第四十八条的规定当场收缴的罚款外,作出行政处罚决定的行政机关及其执法人员不得自行收缴罚款。

特此公告。

第四十七条
依照本法第三十三条的规定当场作出行政处罚决定,有下列情形之一的,执法人员可以当场收缴罚款:

附件:河北省地方税务局税务行政处罚裁量权执行标准

(一)依法给予二十元以下的罚款的;

河北省地方税务局税务行政处罚裁量权

(二)不当场收缴事后难以执行的。

实施办法

第四十八条
在边远、水上、交通不便地区,行政机关及其执法人员依照本法第三十三条、第三十八条的规定作出罚款决定后,当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难,经当事人提出,行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款。

第一条为规范税务行政处罚裁量权,防止和减少裁量的随意性,切实维护纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、国家税务总局《税务登记管理办法》、《纳税担保试行办法》等法律、法规、规章和省政府的有关规定,制定本办法。

第四十九条
行政机关及其执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据;不出具财政部门统一制发的罚款收缴的,当事人有权拒绝缴纳罚款。

第二条河北省各级地方税务机关实施税务行政处罚,均适用本办法。

行政处罚的相关原则

第三条本办法所称税务行政处罚裁量权,是指全省各级地方税务机关根据法律、法规、规章的有关规定,结合税务违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度等因素,对拟适用的税务行政处罚的种类和幅度进行综合裁量的权限。

(一)行政处罚法定原则

第四条行使税务行政处罚裁量权,应遵循合法性原则。严格执行法律、法规、规章的有关规定,严格依照法定权力、条件、范围、幅度和程序进行,不得另行设定行政处罚。

处罚法定原则是最基本的行政处罚原则,是依法行政原则在行政处罚领域的具体体现。其基本内涵就是处罚依据法定、处罚种类法定、处罚主体法定、处罚程序法定、处罚形式法定、处罚职权职责法定。《行政处罚法》第三条规定:公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为,应当给予行政处罚的,依照本法由法律、法规或者规章规定,并由行政机关依照本法规定的程序实施。没有法定依据或者不遵守法定程序的,行政处罚无效。根据这一规定,处罚法定原则主要包括四个方面的内容:

第五条行使税务行政处罚裁量权,应遵循合理性原则。全面考虑相关事实因素和法律因素,排除不相关因素的干扰;所采取的措施和手段应当必要、适当,可以采取多种方式实现行政目的的,应当选择对纳税人权益损害最小的方式,做到过罚相当。

这类案件大都数就是违反了治安条例,这是法律适用的基本原则。1.处罚设定权法定。处罚设定权法定是指哪些法律规范可以设定行政处罚及其设定哪些种类的行政处罚必须按照法律的规定进行。

第六条行使税务行政处罚裁量权,应遵循公正原则。对在同一区域内违法事实、性质、情节以及社会危害程度等因素基本相同的税收违法行为,是否实施行政处罚以及处罚的种类、幅度等应当相同,同等情况同等对待,不得因案件之外的因素影响行政处罚的结果。

2.行政处罚依据法定。即法无明文规定不处罚,受处罚行为是法定的。凡法律、法规、规章没有规定予以处罚的行为,均不受处罚。处罚必须有法律、法规或者规章依据,否则,行政处罚是违法的,应属无效。行政主体对于法定应予行政处罚的行为,应当依法定处罚种类和内容进行处罚。处罚要求实体合法。

第七条行使税务行政处罚裁量权,应遵循公开原则。除涉及国家秘密和依法受到保护的商业秘密、个人隐私外,应当依法公开执法依据、执法过程、处理结果等。

3.行政处罚主体及其职权法定。行政处罚是一种行政权力,除法律、法规、规章规定有处罚权的行政机关以及法律、法规授权的组织外,其他机关或者组织不得行使。另外,法定主体行使处罚权时必须遵守法定的职权范围,不得越权或者滥用权力。

第八条行使税务行政处罚裁量权,应遵循程序正当原则。严格执行法定程序和权限,依法保障当事人、利害关系人的知情权、参与权和救济权等各项法定权利。税务人员与当事人存在利害关系时,应当依法回避。

4.行政处罚程序法定。行政机关违反法定程序作出的行政处罚决定无效。如,符合听证条件当事人要求听证而不举行听证的,处罚无效。

第九条行使税务行政处罚裁量权,应坚持处罚与教育相结合原则。

(二)处罚公开、公正、过罚相当原则

第十条本办法所涉及的税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、没收非法财物等。主要针对以下税务违法行为:

《行政处罚法》第四条规定:行政处罚遵循公正、公开的原则。设定和实施行政处罚必须以事实为依据,与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。对违法行为给予行政处罚的规定必须公布;未经公布的,不得作为行政处罚的依据。

违反税务登记管理的行为;

公开,在制度上:一是要求行政处罚的依据要公开,凡是作为处罚依据的规定应当是事先公布的;二是要求实施行政处罚的执法过程要公开,如依法表明执法身份、公开举行听证会听取意见、处罚的事实和理由公开、处罚决定公开等。

违反账簿、凭证管理的行为;

(三)处罚与教育相结合原则

违反发票管理的行为;

《行政处罚法》第五条规定:实施行政处罚,应当坚持处罚与教育相结合。行政处罚的目的是纠正违法行为,减少和消除违法行为,教育当事人自觉守法,处罚只是手段而不是目的。因此,行政机关在实施行政处罚时,应当责令当事人改正或者限期改正违法行为,对情节轻微的违法行为也不一定都要实施行政处罚。

违反纳税申报的行为;

(四)保障相对人权益原则

违反税款征收的行为;

《行政处罚法》第六条规定:公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚,享有陈述权、申辩权;对行政处罚不服的,有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。公民、法人或者其他组织因行政机关违法给予行政处罚受到损害的,有权依法提出赔偿要求。

违反税务检查的行为;

(五)监督制约、职能分离原则

银行及其他金融机构未能协税的行为;

这一原则是指,对行政机关实施行政处罚时的内部活动和外部活动进行有效的监督和制约,防止“暗箱操作”和滥用处罚权。为此,《行政处罚法》规定了一系列的体现职能分离的条款。其中包括:行政机关对违法行为的调查与审理分离;作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离。

其他违反税务管理的行为。

行政处罚对于刑事案件的判罚本质上就有较大的差距,一个是触犯了刑法,另一个则是触碰了治安条例。当我们遇到此类问题时,一般情况下,行政处罚决定之日起就应该缴纳罚金,而且对于罚金的缴纳还是有一定的时间限定。

第十一条实施行政处罚时,应当责令当事人改正或者限期改正违法行为,责令限期改正期限一般不超过15日。

延伸阅读:

对当事人的同一违法行为,不得给予两次以上罚款的行政处罚。

行政处罚法释义以及意义是什么?

第十二条法律、法规和规章对税收违法行为规定责令限期改正,并给予行政处罚的,或者规定直接给予行政处罚的,不得以教育或者责令限期改正代替行政处罚。

行政处罚听证程序的适用范围是什么

第十三条当事人具有下列情形之一的,依法不予税务行政处罚:

行政处罚程序是怎样的,行政处罚有哪些程序

违法事实不成立的;

违法行为轻微并及时纠正,未造成危害后果的;

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在5年内未被发现的;

其他依法不予行政处罚的行为。

第十四条当事人有下列情形之一的,应当依法从轻或减轻处罚:

主动消除或者减轻违法行为危害后果的;

受他人胁迫有违法行为的;

配合地税机关查处违法行为有立功表现的;

其他依法应当减轻或者从轻处罚的。

第十五条税务违法行为涉嫌犯罪的,应当依法移交司法机关追究刑事责任,不得以行政处罚代替刑事处罚。

第十六条对情节复杂或者重大违法行为给予较重行政处罚以及按照本办法第十三条、第十四条规定不予处罚或从轻、减轻处罚的,应当经过税收执法事项合议小组集体审议,并由本级地税机关的主要负责人批准。

第十七条行使税务行政处罚裁量权,应当严格履行告知义务,将作出裁量决定的事实、理由、依据告知当事人。

第十八条当事人有权进行陈述和申辩。各级地方税务机关应当充分听取当事人的意见,对其提出的事实、理由或者证据进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的,地方税务机关应当采纳。

各级地方税务机关不得因当事人的陈述、申辩而加重处罚。

第十九条各级地方税务机关应当通过依法行政考核、执法督察、税收执法案卷评查、绩效考核等方式对税务行政处罚情况进行监督检查,发现处罚决定不当的,应当及时对案件进行纠正,并按照规定对相关责任人进行执法过错责任追究。

第二十条各级地方税务机关在实施行政处罚时,应当按照《河北省地方税务局税务行政处罚裁量权执行标准》执行,但不得单独引用作为地方税务机关作出处罚的依据。

第二十一条本办法和《执行标准》与法律、法规及规章规定不一致的,以法律、法规及规章规定为准。

第二十二条《执行标准》所称“以上”、“以下”均含本数。

第二十三条本办法自2013年8月1日起施行,有效期为5年。

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